Los impuestos saludables a productos comestibles ultraprocesados y bebidas azucaradas fueron aprobados en la reforma tributaria del pasado mes de diciembre de 2022 a través de la ley 2277 y su vigencia comienza a partir del 1 de noviembre de 2023.

Los impuestos saludables son regidos por la siguiente normatividad:

• Ley 2277 de 2022 – Reforma Tributaria, según el “Título V” y “Título X”, capítulos I-II-III, los impuestos saludables, se crean y se causan una única vez, ya sea en la venta, la salida de mercancía de inventarios o en la importación de los productos.
• Decreto 0219 de 2023 – Plazos.
• Radicado Virtual No. 00012023006207 – Respuestas a dudas.

Estos impuestos son:

• Impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas: representado con la sigla “IBUA”, el incremento de tarifas se realizará de forma progresiva de 2023 a 2025.

• Impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente: representado con la sigla “ICUI”, el incremento se realizará de forma progresiva a partir de este año, es decir, con un alza de un 10% en lo que resta de 2023, un 15% en 2024 y un 20% en 2025.

Para aplicar los nuevos impuestos en la captura de facturas de venta, notas débito y notas crédito de ventas, ten en cuenta las indicaciones y ejecución de procesos que explicamos a continuación:

1. Activación parámetro

Te diriges por la ruta: Soportes – Instalación – Parámetros

Allí vas a asociar el nuevo parámetro «1205», das clic en el botón o puedes hacer uso de la tecla “Insert”, colocas el código o das clic en la tecla F2 para buscarlo, luego marcas en el estado en “S” y zona “ZZ”, por último grabas con F10 para finalizar.

2. Parametrización de referencias

En la ruta: Archivos – Kárdex – Referencias

Vas por la pestaña “General”, y realizas la marcación en la opción “Identificadores”

Para las referencias que aplique el impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas (IBUA),  activa “Impuesto IBUA».

Posterior a la activación, dirígete a la pestaña Comercial, en la columna “Cuentas Contables”, en el campo “Impuesto IBUA”, relacionas la cuenta contable requerida para el registro del enlace contable y en los casos que aplique, diligencias también la cuenta contable NIIF.

Para finalizar, en la pestaña “Características”, en el campo “Impuesto IBUA”, asigna el valor del impuesto, para calcularlo puedes consultar la siguiente tabla de valores:

Después de realizar el cálculo, asigna el valor:

Importante: con el cambio de año, recuerda actualizar los valores del impuesto.

Para las referencias que apliquen al impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente (ICUI):

• En la opción “Identificadores” activa “Impuesto ICUI».
• Posterior a la activación, vas a la pestaña “Comercial», en la columna “Cuentas Contables”, en el campo “Impuesto ICUI”, relacionas la cuenta contable requerida para el registro del enlace contable y en los casos que aplique, diligencias también la cuenta contable NIIF.

El cálculo del valor se realiza en la captura de la factura de venta así:

• Fecha de la factura corresponde al año 2023
  Valor precio * 10%
• Fecha de la factura corresponde al año 2024
  Valor precio * 15%
• Fecha de la factura corresponde al año 2025 o años posteriores
  Valor precio * 20%

Con relación a la parametrización de las referencias, adicional a lo anterior, ten presente:

• Para una misma referencia no es posible marcar IBUA, ICUI y/o Estampillas, solo debes manejar uno de los tres impuestos.
• Si la referencia existe, previo a la parametrización y ya contiene valor en el campo “Estampillas”, no es posible activar ningún impuesto saludable y es necesario crear una nueva referencia.
• Cuando no se encuentra activo el parámetro 1205, al momento de marcar por primera vez una referencia con uno de los impuestos saludables, se activa de forma automática el parámetro.

Importante: los valores que se ilustran en las anteriores imágenes corresponden a un ejemplo de cómo parametrizar la información. Los cálculos y las cuentas contables que se asignen a la referencia son responsabilidad de tu empresa.

3. Parametrización de conceptos

Para realizar capturas de la factura de venta o notas débito o crédito, que contienen referencias con identificador activo de “Impuesto IBUA” y/o “Impuesto ICUI”, en la ruta: Archivos – Contables – Tabla de Codificación

En la pestaña “General”, se marca el concepto como tipo “Detalle”.

Adicional, al tener activo el parámetro “1205”, en el concepto, en la pestaña “Contable”, tanto para COLGAAP cómo para NIIF se encuentra el campo “Estamp. / IBUA y/o ICUI”, allí puedes asignar la cuenta contable en la que requieres contabilizar el impuesto y que posteriormente enlazará a Contai. En caso de dejar este campo vacío, se respetará la cuenta contable asociada a la referencia.

4. Captura del impuesto en la factura de venta electrónica, nota débito electrónica y nota crédito electrónica.

En el Sci, la captura de los impuestos saludables aplica para las transacciones 30 (Factura de Venta), 33 (Notas Crédito Factura de Venta) y 34 (Notas Débito Facturas de Venta). Para el correcto funcionamiento, recuerda que el concepto debe estar marcado como tipo “Detalle”.

Al tener activo el parámetro 1205, se encuentra visible en el detalle la columna “Estamp. / IBUA y/o ICUI” de las siguientes rutas:

• Documentos – Asentar – Ventas – Facturas (30)
• Documentos – Asentar – Notas Débito – ND Ventas (34)
• Documentos – Asentar – Notas Crédito – NC Ventas (33)

El funcionamiento es el siguiente:

• Impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas (IBUA)

Al asociar una referencia marcada con el identificador “Impuesto IBUA”, posterior de ingresar cantidad y precio, en la columna “Estamp. / IBUA y/o ICUI” cargará por defecto el valor asociado en la ruta: Archivos – Kárdex – Referencias, pestaña “Características”, en el campo “Impuesto IBUA”, el valor es modificable y por cada referencia se realiza el siguiente cálculo:

Impuesto IBUA * Cantidad Vendida

En los totales, al finalizar la captura, en el campo “Estamp. / IBUA y/o ICUI”, se totalizan todos los valores relacionados con impuestos saludables y estos valores suman al “Neto”, se visualiza en la impresión del documento y adicional, afecta cuentas por cobrar en los casos que aplique. Este valor no se podrá modificar. 

• Impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente (ICUI)

Al asociar una referencia marcada con el identificador “Impuesto ICUI”, posterior de ingresar cantidad y precio, en la columna “Estamp. / IBUA y/o ICUI”, por cada referencia se realiza el siguiente cálculo:

• Fecha de la factura corresponde al año 2023
  Valor precio * 10%
• Fecha de la factura corresponde al año 2024
  Valor precio * 15%
• Fecha de la factura corresponde al año 2025 o años posteriores
  Valor precio * 20%

Cuando finalizas la captura, en los totales, en el campo “Estamp. / IBUA y/o ICUI”, se totalizan todos los valores relacionados con impuestos saludables y estos valores suman al “Neto”, los cuales se visualizan en la impresión del documento si así se requiere y adicional, afecta cuentas por cobrar en los casos que aplique.

En la captura, a nivel general, ten en cuenta :

• En una misma captura, se pueden manejar en diferentes filas, referencias con identificador activo de “Impuesto IBUA”, “Impuesto ICUI”, “Estampillas” o sin ninguna connotación especial, lo que no es permitido es una misma referencia con los tres identificadores.
• Si el documento contiene diferentes referencias, algunas con “Impuesto IBUA”, otras con “Impuesto ICUI” y otras con “Estampillas”, se totalizará el valor de todas en un solo campo en los totales “Estamp. / IBUA y/o ICUI”, pero en cada referencia se podrá visualizar el valor individual del impuesto.
• Los valores asociados a la columna “Estamp. / IBUA y/o ICUI”, también son modificables desde la ruta: Documentos – Corregir- Movimiento, pestaña “Impuestos”, campo “Estamp. / IBUA y/o ICUI”. Las condiciones de corrección se manejan bajo las mismas condiciones de siempre, es decir, el documento solo podrá ser modificado en caso que no registre marca de impreso, actualizado, exportado o enviado electrónicamente.
• El sistema calcula los valores de acuerdo con la información ingresada, es responsabilidad de la empresa, revisar y validar que los valores calculados automáticamente se encuentren correctos.
• Adicional a los impuestos saludables y estampillas, continua el manejo normal de impuestos como IVA, Rte Fte, Rte IVA o demás impuestos o condiciones especiales que apliquen.
• En caso de ser un documento electrónico (30-33-34), al igual que en los casos que contienen estampillas, los impuestos saludables serán enviados en el XML en los campos: “TaxScheme” “ID” “ZZ”.

Otras indicaciones generales a tener en cuenta:

Si requieres imprimir los valores asociados a impuestos saludables o ya tienes implementado el campo y la etiqueta de estampillas, y además manejas formato gráfico, realizas el siguiente proceso una única vez:

• Solicita a los usuarios que salgan por un momento de las aplicaciones de Ilimitada.
• Desde el programa Sci, ingresa a la ruta: Soportes – Utilidades – Generador de Formatos – Configurar Generador de Formatos, desde esta opción, vas a la pestaña “Eliminación” y marcas las tres opciones: Elimina base de datos – Elimina archivos temporales – Elimina tablas maestras. 

• Posteriormente, das clic en el botón “Iniciar Eliminación” y al finalizar, te diriges a la pestaña “Creación” das clic en el botón “Iniciar Creación” y por último “Creación de Tablas”, para finalizar, cierras la ventana del actual proceso.
• Si no manejas estampillas y requieres imprimir los campos de impuestos saludables, ingresas a la ruta: Soportes – Utilidades – Generador de Formatos – Gráfico –  Nuevo o Modificar (según el caso), seleccionas el grupo de transacciones asociadas al tipo de formato “Factura 30-31-33-34″) y adicionas los siguientes campos:
  • En el encabezado inferior (Totales)
    • EtiqTotalEstampillas
    • TotalVlrEstampillas
  • En el detalle de las referencias
    • VlrEstampillas

• Para finalizar, realizas la captura del documento y posteriormente la impresión.

En caso de manejar importación de kárdex, puedes también parametrizar desde esta opción los nuevos identificadores así:

• En la plantilla 703, se identifican los nuevos campos “129 – Maneja Impuesto IBUA” y “130 – Maneja Impuesto ICUI”.
• Para completar la parametrización, recuerda diligenciar también los campos “082- Cuenta Estampillas” y en los casos que aplique “103- Cuenta Estampillas NIIF”.
• Para la plantilla 744, incluye los mismos campos y sigue las indicaciones anteriores.

Para importación de movimiento asociado a las plantillas 706 – 725 – 726, en caso de contener referencias marcadas con “Impuesto ICUI”, si no existen inconsistencias de ningún tipo, en el proceso de importación se realiza cálculo automático para cada referencia así:

Precio por el porcentaje según el año de la factura

Y este valor es almacenado en el archivo de movimiento en el campo “Estamp. / IBUA y/o ICUI”, de ahí en adelante el proceso continua como ya se encuentra establecido.